制造企业动态量本利图表分析乐鱼app

发布时间：2023-10-26 丨 浏览次数：

　　乐鱼app这是一编作业帖，早前曾答应了一些小伙伴，分享量本利分析在实务中的运用，因自己懒怠，一直拖到现在。

　　我以曾经分析过的制造企业的一个案例分享下。前面是理论，大家也可直接跳到第4步查看案例。

　　量本利分析是研究成本、销售量与利润之间函数关系的技术方法，是用以预测利润，控制成本的一种数学分析方法。在企业经营决策、利润规划、成本目标的确定与控制等方面应用很广。量本利分析的中心内容是盈亏临界点分析(或称盈亏平衡点分析、保本分析)。

　　从上述公式可知，边际贡献的作用是为补偿固定成本和提供利润作出贡献的。即：

　　所谓盈亏临界点，是指企业经营达到不盈不亏的状态。即边际贡献正好抵偿固定成本时乐鱼app，或全部销售收入等于全部成本。 盈亏临界点分析就是根据成本、销售收入、利润等因素之间的函数关系，预测企业在怎样的情况下达到不盈不亏的状态。

　　安全边际是产品预计销售量（或金额）与保本点销售量（或金额）之间的差额。反映了该产品盈利的安全幅度，即安全边际越大，盈利的安全性越高，反之则越低。

　　安全边际率是安全边际与预计销售量（或金额）之间的比率。反映了该产品盈利的安全程度，即安全边际率越高，盈利的安全系数越大，反之则越小。

　　固定成本即成本总额是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本，比如折旧，资产摊销，间接人员工资等；

　　变动成本是指成本总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本，比如主材料乐鱼app、计件工资等。

　　混合成本，是指有一些成本项目，其总额虽然也随着销售量的增减而变动，但却不成正比例，比如作业人员的计时工资乐鱼app，辅料等乐鱼app。对于各项混合成本，可以收集历史的产量及成本数据，绘制散点图进行分解。

　　下图是以车间的历史12个月的成本及工资数据编制的散点图，一般来说，成本增长正常的话，各项成本值应该紧贴趋势线，如果太分散，就需要具体分析原因了，太分散的数据参考性也不强。成本性态准确分析直接决定了后面的分析结果的可参考性，这一点在实务中需要多花点时间细致分析。

　　下图中，左边是过去12个月的产量及工资数据，右边图形类型选择XY散点图-仅带数据标记的散点图。

　　产品售价，如果是单一产品，直接按单一产品的预计售价，如果是多个产品，需要按比例计算产品的加权平均售价。

　　售价这里我使用了滚动条，是为了分析当售价变动时，保本量及收入的变化。可以根据实际需要乐鱼app，对其他项目添加滚动条，分析不同项目波动时保本量及收入的变化。

　　根据上表编制保本点动态图表，这里图表类型选择XY散点图--带直线及数据标记的散点图。

　　根据编制出来的模型，可以与业务部门一起检讨，探讨哪种模式下可实现利润最大化！

　　量本利分析在实务中运用广泛，可以利用成本性态分析为车间降低成本提供方法，提高车间的盈利能力；通过保本点分析，可以测算企业的保本点及不同产量规模下的预期利润，为企业低经营风险提供有用的财务数据；也可用在投资决策中，计算新增投资对成本利润的影响；也可以在新产品定价、开发规划时起到参考作用。上面仅以动态销售价为例进行分析，实务中可以根据需要对不同的项目设置动态滚动条，可以动态展现各因素变动时对收入、成本及利润的影响。